回答 。 「 一 個 月 一 分 的 利息 ， 表示 一 年 12% 的 利率 ， 因為 每 個 月 1% ， 一 年 12 個 月 要 乘以 12 倍 ， 所以 一 年 的 利率 就 是 12% 。 」 「 哦 ， 是 這樣 算 的 啊 ！ 這樣 很 貴 耶 ！ 我 還是 不要 跟 他 借好 了 ， 我 的 購屋 貸款 利率 一 年 也 沒 那麼 高 。 」 「 安迪 ， 別 急 ， 你 先 別下斷論 。 首先 ， 你 向 銀行 借 錢 是 因為 有 擔保品 ， 也 就 是 房屋 ， 所以 利率 比較 低 。 等到 你 的 生意 做大 了 ， 有 銀行 的 往來 實績 後 ， 就 可以 跟 銀行 借 錢 了 。 」 第五 件 事 ： 和 銀行 建立 關係 了 嗎 ？ 「 有 銀行 往來 實績 ， 這 是 什麼 意思 呢 ？ 」 安迪 問 。 王 叔叔 說 ： 「 一般 除非 有 擔保品 ， 否則 銀行 很少 會 放款給 未曾 往來 過 的 人 ， 因為 銀行 並 不了 解借款人 的 實際 狀況 ， 既然 不 認識 你 ， 當然 就 不會 借 錢 給 你 囉 ， 風險 太 大 了 。 這 就 好像 男女 朋友 才 交往 兩 天 ， 男生 就 向 女生 求婚 ， 除非 中間 有 媒人 掛 保證 ， 否則 這 個 婚姻 的 風險 未免 太 大 了 。 所以 ， 要 跟 銀行 借 錢 就 必須 有 往來 的 關係 ， 讓 銀行 認識 你 並 了 解 你 的 狀況 ， 才 有 可能 借到 錢 。 」 「 怎樣 叫做 『 和 銀行 有 往來 的 關係 』 呢 ？ 」 安迪 繼續 問 。 「 一般來說 ， 就是 你 每 天 銷貨 收入 的 錢 都 存到 銀行 帳戶 裡 ， 所有 購貨 或 付款 等 支出 都 由 銀行 的 帳戶 支出 。 久而久之 ， 銀行 就 知道 你 帳戶 的 進出 情形 ， 也 就 等於 在 銀行 有 了 『 實績 __UNDEF__ 』 。 經過 一 段 時間 ， 等 銀行 認識 你 了 、 了解 你 是 誠實 的 殷商 ， 這時 要 向 銀行 開口 借 錢 也 就 容易 多 了 。 」 王 叔叔 說 。 「 原來如此 ， 看來 要 在 銀行 有 實績 ， 還不是 一 、 兩 天 就 辦 得 到 的 呢 。 」 安迪 說 。 王 叔叔 提醒 安迪 ， 一般 向 銀行 借款 的 利率 會 比 向 親友 借款 或 私人 借款 的 利率 來得 低 ， 所以 如果 想要 和 銀行 往來 ， 這 個 __UNDEF__ 「 實績 」 是 一定 要 的 。 第六 件 事 ： 現金 支付 或 賒帳 ？ 哪 個 較 划算 ？ 經過 一 番 解說 ， 王 叔叔 決定 考考 安迪 ， 他 說 ： 「 安迪 ， 讓 你 動動腦 ， 如果 兩 個 月 可以 省 現金 折扣 10% ， 換算成 年 利率 是 多少 呢 ？ 」 安迪 思索 了 一下 說 ： 「 一 年 有 12 個 月 ， 每 兩 個 月 可以 省下 10% ， 而 一 年 共有 六 個 兩 個 月 ， 所以 一 年 的 年利率 就 是 6 乘以 10% ， 也 就 是 60% 。 」 （ 詳細 計算 請 參考 「 財務 小知識 」 的 說明 。 ） 王 叔叔 說 ： 「 那 就 對了 ！ 安迪 ， 如果 你 採用 現金 付款 ， 每 年 可 賺 的 利息 有 60% 。 而 你 付給 卡蘿 他 哥哥 的 利息 只有 12% ， 請問 你 要不要 借 錢 來 享受 現金 折扣 呢 ？ 」 安迪 認同 地 用力 點點頭 。 「 如果 是 這樣 的話 ， 那 當然 要 借 錢 啊 ！ 」 財務 小 知識 現金 折扣 利率 怎麼 算 ？ 首先 了 解年 利率 的 計算 公式 ： 現金 折扣 年利率 ＝ （ 現金 折扣 ÷ 現金 支出 金額 ） × （ 360 天 ÷ 信用 期間 ） 以 安迪 的 例子 來 計算 ， 如果 採用 賒帳 方式 ， 即 兩 個 月 後 才 付款 ， 信用 期間 就 是 60 天 ， 現金 折扣率 為 10% （ 打 九 折 ） ， 支付 金額 是 90 元 ， 所以 現金 折扣 年利率 就 是 ： （ 10÷90 ） × （ 360 ÷ 60 ） ＝ 67% 。 如果 借款 利率 為 12% ， 兩 個 月 的 利息 就 是 90 × 12% × （ 60 ÷ 360 ） ＝ 1.8 元 。 所以 ， 用 1.8 元 的 利息 去 享受 10 元 的 折扣 ， 相當 划得來 。 經過 王 叔叔 這 位 高人 的 指導 及 詳細 解說 ， 安迪 終於 了 解到 什麼 是 銀行 往來 實績 與 現金 折扣 了 ， 當下 就 決定 要 用 現金 訂貨 。 第七 件 事 ： 多少 庫存 最 適當 ？ 安迪 興高采烈 地 擬定 了 15 天 的 飲料 庫存量 ， 估計 要 花 10,800 元 （ 每 天 40 罐 ， 15 天 總共 需要 600 罐 ， 每 罐 金額 為 20 元 ， 打 九 折 後 總計 是 10,800 元 ） 。 但 他 對於 這樣 數量 的 掌握 有些 疑慮 ， 於是 又 問 ： 「 訂 15 天 飲料 ， 這樣 是 太多 、 太少 還是 剛剛 好 呢 ？ 如果 訂 得 太多 等於 是 積壓 現金 ， 還要 承擔 賣 不 出去 的 風險 。 但是 如果 訂 得 太少 又 可能 不 夠 賣 ， 即使 補訂 也 可能 來不及 ， 喪失 賺錢 的 機會 。 我 到底 該 怎麼 估計 適當 的 庫存量 呢 ？ 」 王 叔叔 表示 ， 一般 存貨 是 以 使用量 的 天數 來 計算 ， 稱為 「 庫存 天數 」 。 庫存 要 估 得 準 ， 必須 對 每 天 、 每 週 或 每 月 的 實際 銷售 狀況 有 準確 的 掌握 ， 這樣 才 知道 平均 每 天 必須 儲備 多少 貨 。 此外 ， 還要 考慮 「 訂貨 時間 」 ， 也 就是 從 訂貨 到 送貨 所 需要 的 時間 ， 來 決定 最 適當 的 庫存量 。 通常 大 批 訂貨 會 有 折扣 ， 但是 要 先 算出 現金 折扣 的 利率 ， 才 能 知道 是否 值得 冒積壓 資金 的 風險 ， 以及 庫存 是否 有 保存 期限 的 問題 。 他 接著 舉 個 例子 說明 ： 「 如果 每 天 賣 40 罐 ， 存貨量 是 600 罐 ， 如此一來 就 代表 有 15 天 的 存貨 ， 也 就 是 600 罐 ÷ 40 罐 = 15 天 ， 現在 就 來 幫 你 試算 看看 。 」 在 回答 安迪 的 問題 之前 ， 王 叔叔 先 列舉 了 下面 六 種 情況 ， 要 安迪 試 著 解答 與 分析 。 情況 一 每 天 賣 100 罐 飲料 ， 存貨 有 1,200 罐 ， 庫存 天數 是 幾 天 ？ 答 ： 根據 公式 計算 ， 庫存 天數 ＝ 存貨 數量 ÷ 每 日 使用量 ， 可 得 ： 1200 罐 ÷ 100 罐 ＝ 12 天 。 情況 二 如果 每 天 賣 100 罐 飲料 ， 從 訂貨 到