， 所 繳 保費 適用 所得稅 保費 列舉 扣除額 兩萬四千 元 的 額度 。 年金險 也 是 生存險 ， 若 在 累積期 時 身故 ， 保險 公司 將 退還 保單 價值 ， 且 因 年金險 不 屬於 壽險 ， 所以 需 課徵 遺產稅 。 年金險 的 要保人 若 與 被保險人 為 同 一 人 ， 不會 有 贈與稅 的 問題 ， 若 為 不同 人 ， 就 有 贈與稅 與 最 低 稅負制 9 __UNDEF__ 保險 給付 課稅 的 可能性 。 二 、 留意 前 六 年 提前 解約 費用 __UNDEF__ 年金險 雖然 有 低 附加 費用 率 的 特性 ， 但 也 因為 投入 的 成本 不 高 ， 所以 利變型 年金險 通常 會 設計 五 至 六 年 遞減型 的 解約 費率 ， 避免 保戶 輕 意 解約 保單 ， 造成 保險 公司 損失 。 表 13 為 某 家 保險 公司 所 訂出 的 解約 費用 ， 從 表 中 看來 ， 未滿 一 年 解約 就 要 額外 被 收取 五％ 解約金 ， 也 是 一 筆 不 小 的 數目 。 表 13 __UNDEF__ __UNDEF__ 某 保單 提前 解約 費用 1 __UNDEF__ 保單 __UNDEF__ 經過 __UNDEF__ 年度 __UNDEF__ 未滿 一 年 __UNDEF__ 一 年 ～ __UNDEF__ 未滿 二 年 __UNDEF__ 二 年 ～ __UNDEF__ 未滿 三 年 __UNDEF__ 三 年 ～ __UNDEF__ 未滿 四 年 __UNDEF__ 四 年 ～ __UNDEF__ 未滿 五 年 __UNDEF__ 五 年 ～ __UNDEF__ 未滿 六 年 __UNDEF__ 滿 六 年 以上 __UNDEF__ 解約 __UNDEF__ 費用率 5% __UNDEF__ 2.6% __UNDEF__ 2.2% 2.1% __UNDEF__ 1.4% 1.2% 0 __UNDEF__ 註 1 ： 解約 費用 ＝ 申請 解約 之 年金 保單 價值 準備金 × 該 保單 經過 年度 對應 之 解約 費用率 __UNDEF__ 三 、 保險 公司 經營 風險 __UNDEF__ 在 年金險 的 累積期 ， 如果 投資型 年金險 的 投資 風險 在 保戶 身 上 ， 利變型 年金險 的 投資 風險 就 在於 保險 公司 的 操作 績效 ， 若 對 操作 績效 不 滿意 ， 累積 期間 可以 隨時 解約 。 但 開始 進入 年金 給付 期 時 ， 就 只 能 乖乖 領取 年金 ， 無法 做 任何 變更 或 解約 。 所以 ， 慎選 財務 穩健 的 保險 公司 是 投保 年金險 的 重要 條件 。 9 有關 最 低 稅負制 中 保險 給付 課稅 原則 ， 係指 人壽 保險 及 年金 保險 給付 的 受益人 和 要保人 為 不同 人 。 死亡 給付 部分 ， 每 一 申報戶 一 年 總額 在 三千三百三十萬 元 以下 者 免稅 ； 超過 者 則 扣除 三千三百三十萬 元 後 的 餘額 就 要 扣稅 。 根據 金管會 要求 保險 公司 的 標準 ， 資本 適足率 : __UNDEF__ 指標 要 二五○％ 以上 、 淨值比 三％ 上 才 算 標準 。 如果 資本 適足率 不 到 五○％ 且 淨值比 ; __UNDEF__ 為 負數 時 ， 顯示 資本 嚴重 不足 ， 此時 就 要 由 安定 基金 接管 。 當 淨值率 愈 高 ， 表示 保險 公司 的 投資 績效 成果 佳 ， 因此 我們 可以 每 半 年 檢視 一下 保險 公司 的 投資 績效 ， 並 確認 好 的 績效 表現 是否 也 反應 在 年金險 的 宣告 利率 。 四 、 計價 幣別 匯率 風險 __UNDEF__ 以 退休 規畫 的 角度 思考 ， 如果 有 出國 旅遊 或 海外 居住 的 需求 ， 外幣 計價 的 利變型 年金險 不失為 一 個 好 選擇 。 舉例 來 說 ， 二○二○年 五月 美元 計價 的 利變型 年金險 宣告 利率 是 二．七％ ， 比 台幣 計價 的 年金險 高 。 但 考慮到 台幣 兌換 美元 的 匯率 風險 ， 以及 每 次 繳費 的 匯率 變動 ， 可能 賺 了 利率 卻 賠 了 匯差 。 年金險 怎麼 買 利變型 年金險 的 商品 內容 相對 簡單 ， 保險 公司 的 網站 都 有 詳細 的 說明 資訊 ， 甚至 有 線上 真人 客服 ， 因此 可以 考慮 網路 購買 。 而且 因為 網路 投保 少 了 保險 顧問 的 服務 流程 ， 附加 費用率 會 比較 低 。 再 加上 網路 投保 常 有 促銷 贈品 或 抽獎 ， 彈性 會 大 很多 。 不過 ， 如果 你 是 個 重視 售後 服務 多於 節省 成本 的 消費者 ， 也 可以 透過 保險 顧問 購買 。 畢竟 很多 保險 都 是 在 理賠 時 ， 才 知道 專人 售後 服務 有 多 重要 。 表 14 提供 了 網路 購買 和 向 保險 顧問 購買 的 比較 ， 可以 視 自己 的 情況 來 選擇 。 : __UNDEF__ 資本 適足率 （ Risk __UNDEF__ Based Capital ratio ） 是 衡量 保險 公司 財務 風險 的 一 種 指標 ， 數字 愈 高 愈 好 ， 公式 為 ： 自有 資本額 ÷ 風險性 資本額 × 100% 。 「 資本 適足率 二五○％ 」 指 的 是 風險 發生 時 須 理賠 一百 元 ， 但 該 保險 公司 可以 拿出 兩百五十 元 因應 ， 代表 公司 的 償付 能力 是 健康 的 。 ; __UNDEF__ 淨值比 是 用來 檢視 保險 公司 的 資產 管理 及 投資 績效 ， 數字 愈 高 愈 好 ， 公式 為 ： 淨值 ÷ 扣除 分離 帳戶 後 資產 × 100% 。 每 半 年 檢視 一 次 ， 如果 連續 兩 期 低於 三％ ， 就 是 警訊 。 表 14 年金險 購買 通路 比較 __UNDEF__ 在 網路 買 年金險 __UNDEF__ 向 保險 顧問 買 年金險 __UNDEF__ 購買 時 差別 __UNDEF__ ․ 參考 資料 多 ， 通常 有 線上 客服 ， ․ 由 顧問 提供 專人 解說 。 保險 種類 __UNDEF__ ․ 有 網路 限定款 。 ․ 能 專注 選擇 ， 可以 同時 比較 。 ․ 專有名詞 不 容易懂 。 ․ 商品 種類 多 ， 可以 同時 規畫 其他 保險 。 ․ 有 任何 疑問 可以 直接 解答 。 投保 時間 限制 __UNDEF__ ․ 沒有 打烊 時間 ， 保戶 可 隨時 投保 。 ․ 需 配合 自己 和 保險 顧問 時間 。 所 繳 保費 及 __UNDEF__ 售後 服務 __UNDEF__ ․ 有 網路 折扣 或 促銷 贈品 機會 。 ․ 專人 售後 服務 。 一 張 圖 搞懂 如何 挑選 年金險 __UNDEF__ 利變型 年金險 有 累積期 、 給付期 和 保證 給付 的 概念 ， 這 種 設計 概念 和 勞保 年金 大致 相同 。 當 勞保 年金 進入 給付期 時 ， 我們 同樣 只 能 乖乖 領 勞保 年金 ， 同樣 是 活 愈 久 領 愈 多 。 但 勞保 年金 的 設計 機制 比較 偏向 年金險 甲 型 ， 不 像 年金險 乙型 ， 領取 的 年金 還可以 因應 每 年 利率 的 變化 而 有 機會 增值 。 也 因為 和 勞保 年金 的 邏輯 相似 ， 或許 我們 可 用 世界 銀行 建議 的 退休金 規畫 三 支柱 < 來 思考 。 舉例 來 說 ， 如果 我們 從 二十五 歲 開始 工作 並 投保 勞保 ， 退休 時 的 勞保 投 薪資 為 四萬五千八百 元 ， 六十 歲 時 約 可 請領 的 勞保 年金 將近 兩萬 元 ， 這 是 退休 年金 規畫 中 由 國家 給付 的 第一 支柱 。 領取 勞保 年金 之外 ， 還 有 企業 提撥 的 六％ 勞退 新制 年金 ， 這 是 退休 年金 規畫 中 由 企業 給付 的 第二 支柱 。 再 搭配 不同 風險 屬性 的 領息 工具 ， 加上 保本 的 年金險 終身俸 年金 ， 這 就 是 由 我們 自己 規畫 的 第三 支柱 。 有 了 完整 的 退休金 三 支柱 ， 就 能 更 快 且 更 安心 地 達成 提早 退休 的 目標 。 < 「 三 支柱 理論 」 是 世界 銀行 於 一九九四年 針對 退休 保障 提出 的 方案 。 那麼 我們 應該 如何 挑選 符合 自身 需求 的 利變型 年金險 乙型 呢 ？ 先 問 自己 三 個 問題 （ 參圖 11 ） ： __UNDEF__ 一 、 我 存入 的 錢 可以 放 六 年 以上 嗎 ？ 如果 答案 是 肯定 的 ， 利變型 年金險 可能 很 適合 你 ， 因為 六 年 內 解約 有 逐年 遞減 的 解約 費用 。 提供 一 個 小 技巧 ： 如果 已 投保 的 利變型 年金 繳費 超過 六 年 ， 那麼 後續 存入 的 錢 都 不會 有 解約 費用 的 問題 。 圖 11 年金險 的 挑選 原則 和 步驟 __UNDEF__ 打造 你 專屬 的 __UNDEF__ 最佳 年金險 方案 __UNDEF__ 成功 關鍵 ： 善用 累積期 觀察 宣告 利率 的 變化 __UNDEF__ 把握 年金險 挑選 三 要點 __UNDEF__ 透過 各 家 保險 公司 網路 投保 功能 輕鬆 投保 __UNDEF__ 定期 檢視 __UNDEF__ 每 半 年 檢視 投保 的 保險 公司 淨值比 是否 健康 ， 可 上 「 保險業 公開 資訊 觀測站 」 查詢 __UNDEF__ 我 退休 時 想 領 多少 年金 ？ 步驟 三 __UNDEF__ 選擇 乙型 年金險 對抗 通膨 __UNDEF__ 我 想 多久 後 退休 ？ 可以 累積 10 年 ？ 步驟 二 __UNDEF__ 刷卡 現金 回饋 省 保費 ， 挑選 繳費 彈性 的 利變型 年金險 __UNDEF__ 我 的 錢 可以 放 6 年 ？ 步驟 一 __UNDEF__ 選擇 附加 費用 低 的 利變型 年金險 __UNDEF__ 二 、 我 想 多久 後 退休 開始 年金 給付 期 ？ 能 累積 十 年 以上 嗎 ？ 如果 答案 是 五十五 歲 之前 ， 那麼 你 至少 要 在 四十五 歲 前 就 開始 投保 年金險 ， 才 能 選擇 進入 年金 給付 階段 。 在 此 之前 努力 工作 理財 ， 讓 錢 生錢 吧 。 三 、 退休 時 希望 領 多少 年金 ？ 如果 答案 是 每 個 月 五千 元 ， 你 可能 需要 每 個 月 存入 五千 元 ， 再 用 二十 年 的 累積期 透過 複利 增值 ， 並 選擇 保證 給付 期 二十 年 。 國人 平均 餘命 約為 八十 歲 ， 如果 選 在 五十五 歲 退休 ， 至少 要 準備 足夠 二十五 年 使用 的 退休金 。 當然 ， 可以 領 一 輩子